Stawki procentowe podatku dochodowego dla pracowników
Wszyscy pracodawcy w Wielkiej Brytanii płacą pracownikom za pośrednictwem systemu PAYE w podatku od dochodów krajowych i są zobowiązani do odliczenia zarówno podatku od dochodu, jak i składek na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzenia brutto. Otrzymane zarobki netto są ponoszone przez pracownika po odliczeniach PAYE.
Wynagrodzenie brutto to całkowita kwota, którą pracownik zarobił w tym okresie płacowym, w tym płaca podstawowa plus wszelkie otrzymane napiwki lub premie, ale z wyłączeniem kosztów niepodlegających opodatkowaniu. Wynagrodzenie brutto, od którego pracownik jest oceniany z tytułu ubezpieczenia podatkowego i ubezpieczenia krajowego, obejmuje świadczenia podlegające opodatkowaniu otrzymywane przez tego pracownika, takie jak prywatna opieka medyczna lub świadczenie samochodu służbowego. Wydatki niepodlegające opodatkowaniu stanowią wydatki biznesowe, których pracownik poniósł, wykonując obowiązki, które są zwracane przez pracodawcę.
Podatki dochodowe
Po ustaleniu całkowitego wynagrodzenia brutto, pracodawca oblicza kwotę podatku od dochodu i odlicza podatek na podstawie kumulacji, biorąc pod uwagę ulgę pracownika wskazaną przez kod podatkowy. Koszty działalności gospodarczej poniesione przez pracownika, które nie są zwracane przez pracodawcę, mogą być traktowane jako ulga podatkowa. Takie pozycje mogą zawierać różnicę między brytyjskim limitem na przebieg 40 pensów za milę, a kwota wypłacana przez pracodawcę jest niższa niż 40 pensów, a także praca z wydatków domowych.
Kod podatkowy informuje pracodawcę, ile kosztuje brytyjski zasiłek na bezpłatne wynagrodzenie, do którego pracownik ma prawo w roku budżetowym. Na przykład kod podatkowy z 2008 r. W wysokości 603L wskazywałby roczne wolne od podatku zarobki w wysokości 6,035 £. Nie oznacza to, że pracownik nie będzie potrącany z podatku do momentu, gdy zarobki osiągną tę wartość, ponieważ obliczając podatek dochodowy, pracodawca jest zobowiązany do równomiernego rozłożenia bezzwrotnych podatków na okresy płacowe.
Jeśli chodzi o zarobki powyżej ulgi wolnej od podatku, procent podatku z 2008 r. Wynosi 20%, aż do poziomu wyższego progu zarobków, który zgodnie z przepisami podatkowymi z 2008 r. Wynosi 34 800 £ rocznie. Wynagrodzenie brutto przekraczające próg wyższych zarobków podlega stawce podatku w 2008 r. W wysokości 40%.
Oprócz podatku od dochodu odliczonego przez pracodawcę w ramach podatku dochodowego od dochodów krajowych, inne dochody są również opodatkowane i deklarowane w rocznych dochodach z tytułu podatku dochodowego. Pozycje zadeklarowane na przychodach z dochodu obejmowałyby dochód z oszczędności, dochodu z dywidendy, emerytury i dochodu z trustu, z każdego dochodu z czynszu i z zarobków na własny rachunek. Ulgi podatkowe z tytułu pracy nie są zaliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Ustalenie kwoty podatku od dochodu z oszczędności osiąga się, stosując procent podatku dochodowego, który ma zastosowanie po odjęciu zysków brutto z progów podatkowych podatku od nieruchomości. Jeżeli dochody niezwiązane z oszczędnościami są niższe niż wyjściowa stawka 2320 GBP za oszczędności lub jeżeli jedynym źródłem dochodu są dochód i dochód z dywidend, procent podatku od oszczędności wynosi 10 procent do 2320 GBP. Jeżeli dochody niezwiązane z oszczędnościami przekraczają stawkę początkową, wszystkie oszczędności są opodatkowane według stawki podstawowej 20%.
Gdy zarobki przekraczają wyższy próg podatkowy w wysokości 34.800 funtów, procent podatku dochodowego od oszczędności wzrośnie z 20 procent do 40 procent, a dywidend z 10 procent do 32,5 procent. W efekcie wysokość podatku zależy od najwyższego odsetka podatku od dochodu.
Ubezpieczenie społeczne dla pracowników
Podczas gdy podatek dochodowy oblicza się w sposób łączny, składki na ubezpieczenie społeczne obliczane są jako procent wynagrodzenia brutto w danym okresie rozliczeniowym w ramach krajowego systemu dochodów podatkowych.
Pracownicy poniżej 16 roku życia lub powyżej 65 roku życia nie płacą ubezpieczenia narodowego, są zwolnieni. Istnieją inne okoliczności, w których pracownik płaci inną stawkę ubezpieczenia krajowego. Na przykład zamężna kobieta, owdowiała i posiadająca certyfikat, może płacić składki krajowe w wysokości 4,85% wynagrodzenia brutto od zarobków powyżej pierwotnego progu początkowego. Pracownicy z drugą pracą, w której zarobki przekraczają próg zarobków, płacą tylko 1% ubezpieczenia.
W przypadku większości osób, które są zatrudnione, składka na ubezpieczenie społeczne jest zgodna z stawkami określonymi w tabeli a, a kwota do zapłaty wynosi 11% zarobków brutto na poziomie progu podstawowego i na wszystkie zarobki do progu górnych zarobków, z którego to punktu procent spada do 1%. W latach 2008-09 próg podstawowy wynosi 105 GBP tygodniowo.