Oto istotne fakty: żona Joe Mary ma 53 lata. Jego jedyne dziecko Sam :31 lat: pracował w branży od czasu, gdy miał 12 lat. Sam jest właścicielem jednej akcji firmy Success Co. Joe posiada całą resztę akcji: 199 akcji. Firma jest warta 4 miliony dolarów i osiągnęła około 10 procentowy wzrost zysków w każdym z ostatnich pięciu lat. Ten wzrost powinien być kontynuowany w przyszłości. Łączna wartość netto Joego wynosi 10 milionów USD, w tym rezydencja, różne inwestycje (głównie nieruchomości dzierżawione firmie Success Co. oraz portfel akcji i obligacji wolnych od podatku) oraz 950 000 USD w planie podziału zysków.
Czy mieszkania są dobrą inwestycją?
Dwa plany majątkowe Joe poprosił mnie o recenzję (:Daj mi drugą opinię: w jego słowa). Rdzeniem obu planów była polisa ubezpieczeniowa na życie Joego, warta 4 miliony dolarów. Plan nr 1. Polisą ubezpieczeniową na życie będzie Sam. Joe ofiarowałby Samowi roczne składki. Po śmierci Joego Sam kupił 199 udziałów Successsa w majątku Joe za 4 miliony dolarów. Plan nr 2. Success Co. będzie właścicielem 4 milionów dolarów w ubezpieczeniu na życie w ubezpieczeniach na życie i odkupi 199 udziałów od majątku Joe. Ostatecznie ostateczne wyniki byłyby dokładnie takie same: Sam miałby 100% udziałów w Success Co., a majątek miałby 4 miliony w gotówce zamiast 4 milionów w magazynie.
Po pierwsze dobra wiadomość:
(1) majątek Joe nie byłby winien podatku dochodowego od sprzedaży akcji. Dlaczego? ... Ponieważ nieruchomość uzyskałaby podwyższoną podstawę równą rynkowej wartości 199 udziałów w dniu śmierci Joe.
(2) Bez podatku od nieruchomości, ponieważ 4 miliony dolarów wpływów z ubezpieczenia pokryje się z zaufania Maryi i otrzyma korzyści z 100% zwolnienia z podatku.
Brzmi całkiem nieźle. Joe to uwielbiał.
Tak, to dobry plan. Z pewnością lepszy niż żaden plan. W rzeczywistości, jeden z planów opisanych powyżej :: lub niektóre odmiany :: jest najpopularniejszym sposobem przeniesienia firmy do następnej generacji.
Teraz złe wieści: dwa problemy zawsze powodują, że kciuk w dół na każdym takim planie:
(1) Zespół profesjonalnych doradców Joe zapomniał, że Mary nie potrzebowała dochodu, który zostałby wygenerowany przez 4 miliony dolarów wpływów z ubezpieczenia. Pozostałe 6 milionów dolarów aktywów należących do Joe to więcej niż potrzeba, by zadbać o jej potrzeby związane ze stylem życia.
(2) Kiedy Mary przechodzi, IRS ma zagwarantowaną dużą wypłatę; 55% z 4 milionów dolarów, to prawda, IRS dostanie 2,2 miliona dolarów, a rodzina tylko 1,8 miliona dolarów.
Plus ogromna niezasłużona premia do IRS w wysokości 55% salda podatku dochodowego po opodatkowaniu od dochodów z (1) powyżej, co wyjaśniono w następnym akapicie. Oburzenie!
Kontynuując (2) powyżej, obejrzyj tę katastrofę podatkową. Mary jest zdrową 53-latką, której normalne oczekiwanie na życie wynosi 83 lata. Dziadkowie po obu stronach żyli w wieku co najmniej 92 lat. Dobre geny.
Mama i tata Mary są w późnych latach 70., zdrowi i prowadzą aktywny tryb życia. Powiedzmy, że Mary żyje w wieku 85 lat. To 32 lata zarobków na 4 milionach dolarów w jej zaufaniu. Użyjmy konserwatywnego zysku po opodatkowaniu wynoszącego 4%. Czy masz pojęcie, ile 4 milionów dolarów wzrośnie w ciągu tych 32 lat? Czy uważasz, że 16 milionów dolarów? ... Naprawdę to jest liczba.
A jak myślisz, co to ukąszenie IRS? ... Niesamowite 8,8 miliona dolarów.
Pechowe planowanie! Jednak tak postępuje większość właścicieli firm, za radą swoich profesjonalistów. Co powinieneś zrobić, gdy twoje fakty są takie same lub podobne do faktów Joe';a??
Oto czteroetapowy plan dla Joe:
Krok 1. Success Co. wybrała status korporacji S. Dokapitalizowaliśmy firmę, więc Joe zakończył z 99,5 proc. Akcji z prawem głosu :100 akcji: (więc Joe mógł utrzymać kontrolę nad Success Co. tak długo, jak żył.) Następnie Joe sprzedał akcje bez prawa głosu :19.900 akcji: do celowo wadliwego zaufania (IDT). Akcje bez prawa głosu, zgodnie z prawem podatkowym, mogą przyjmować różne upusty. Tak więc wartość akcji firmy Stock Co. Joe sprzedany na rzecz IDT, w celach podatkowych, wyniósł tylko 2,4 miliona USD (w rzeczywistości prawie wszystkie zyski, ponieważ Joe rozpoczął Success Co. 31 lat temu z 12 000 USD, z czego większość pożyczyła). zaufanie jest cudownym stworzeniem podlegającym prawu podatkowemu, które pozwala Joe';emu zebrać całe 2,4 miliona USD (plus odsetki) bez podatku. Ponadto IDT bierze Success Co. z majątku Joe, unikając kolejnej dużej straty podatkowej w IRS.
Krok 2. Zainicjowaliśmy strategię zwaną ratowaniem planu emerytalnego (RPR), wykorzystując 950 000 $ w planie podziału zysków, aby uzyskać 4 miliony dolarów polisy ubezpieczeniowej na życie dla Joe i Marii. Stworzyliśmy nieodwołalne ubezpieczenie na życie (ILIT), aby posiadać tę politykę. Z powodu RPR i ILIT, żadne z 4 milionów w przychodach z ubezpieczenia nie będzie podlegało podatkowi dochodowemu lub podatkowi od nieruchomości. Każdy grosz będzie zwolniony z podatku.
Krok 3. Joe postanowił zainwestować część funduszy w plan podziału zysków w osiedlach seniorów (SS), aby pomóc im zapłacić składki na ubezpieczenie na życie w kroku 2. SS zarabia średnio 15,82% rocznie bez ryzyka rynkowego (tworzone przez spółkę publiczną, która sprzedaje na NASDAQ).
Krok 4. Stworzyliśmy rodzinną spółkę komandytową (FLIP), aby utrzymać inwestycje Joe';a i rozpoczęliśmy doroczny program prezentów, aby zainteresować FLIP pozostałymi dwojgiem dzieci Joe i Marii (nie są też w tym biznesie). Czteroetapowy plan, który zastąpiliśmy pierwotnie proponowane plany, zwiększy ilość bogactw, które Joe i Marya zostawią swojej rodzinie szacunkowo 5,5 miliona dolarów (wzrasta co roku Mary żyje i dorasta do ponad 14 milionów dolarów, jeśli Mary żyje do 85 roku życia, jak wyjaśniono powyżej) bardziej niż pierwotne plany.
Joe miał rację: na pewno potrzebował drugiej opinii.